26年WH会计学 贵州百灵财务内部控制缺陷整改有效性研究13.82-AI通过_1(22170字).doc

I摘 要 本文以贵州百灵企业集团制药股份有限公司为研究对象，全面分析其财务内部控制缺陷、整改成效以及现存问题，最后提出优化对策，为企业内控整改提供参考。公司财务内部控制存在重大缺陷，主要表现为销售费用管理不规范。在 2023 年，公司销售费用出现异常大幅增长，同时存在费用计提滞后延期、财务会计不合规、内部控制监督不力等问题，导致财务数据失真。由此，会计师事务所对公司出具了否定意见的内部控制审计报告，公司股票被实施其他风险警示。其缺陷成因主要是管理层重在营销、轻于管控、内控体系不完善以及业绩压力与实际控制人的违规操作。整改后，公司...