26年WH会计学嘉应制药企业采购与付款环节内部控制研究11.18-AI6.46-约12948字符.docx

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I嘉应制药企业采购与付款环节内部控制研究摘要本研究以嘉应制药为例，专门针对它的采购和付款环节的内控哪里出了问题。2024 年到 2025 年期间，嘉应制药旗下的一家全资子公司干了一件事：没经过授权就向关联方转出了一笔 2.2 亿元的资金。通过月初把钱转出去，月底再转回来，这种方式躲过审计的检查，后来监管部门查到给了行政处罚。用 COSO 框架（2013 年版）去套用，能看出两个主要毛病：一个是控制环境太差。董事长同时又是母公司的负责人，两边身份叠在一起，利益冲突根本避不开。另一个是控制活动根本没执行到位。该走的审批被跳过去了，该分开的职责搅在...

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